Як заповнити баланс по ЕНВД :: Про гроші

 

Главная » Iнше » Як заповнити баланс по ЕНВД

Як заповнити баланс по ЕНВД

Як заповнити декларацію по ЕНВД

Як заповнити баланс по ЕНВД

«1С Бухгалтерія підприємства 8.2»

Навчання через інтернет

Підприємці сплачують податок на поставлений дохід і подають декларацію в податкову інспекцію раз в квартал. Її форма затверджена наказом Мінфіну Росії від 17 січня 2006 г.№ 8н (в редакції наказу Мінфіну Росії від 19 грудня 2006 № 177н). Так, подати до податкової інспекції декларацію з податку на поставлений дохід потрібно до 20-го числа першого місяця нового кварталу. А сплатити податок - до 25-го числа першого місяця кварталу.

Податкова декларація за I квартал подається до 20-го квітня (податок за 1 квартал платиться не пізніше 25 квітня), за другий - до 20 липня (податок сплачується до 25 липня) і т. Д.

Декларація складається з титульного листа та трьох розділів - 1, 2, і 3. На титульному аркуші декларації в осередку «Податковий період» потрібно вказувати значення 3.

У розділі 1 «Сума єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, що підлягає сплаті до бюджету» свій підпис ставить підприємець. А ось бухгалтеру, який веде облік діяльності ПБОЮЛ, ставити свій підпис не треба.

Всі підприємці, які здійснюють «вмененную» діяльність, повинні заповнювати титульний аркуш, а також розділи 1, 2 і 3.

Розділ 1 «Сума єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, що підлягає сплаті до бюджету»

У розділі 1 декларації вказується:

  • Код бюджетної класифікації (КБК);
  • Код за Окатий;
  • Сума ЕНВД, яку потрібно перерахувати до бюджету за податковий період.

У платіжному дорученні треба вказувати КБК по ЕНВД.

Код за Окатий - це код території, де ведеться «вмененная» діяльність (визначається за ЄДРПОУ адміністративно-територіального поділу ОК 019-95).

А сума ЕНВД до сплати береться з рядка 040 розділу 3.1 декларації.

Розділ 2 «Розрахунок єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності» декларації заповнюється в декількох примірниках, якщо ПБОЮЛ здійснює кілька видів «накинутого» діяльності. Тоді розділ 2 заповнюється за кожним з них окремо. Про це сказано в пункті 11 інструкції щодо заповнення декларації.

За рядку 010 потрібно вказувати код виду здійснюваної діяльності.

Значення таких кодів можна взяти з додатка № 2 інструкції щодо заповнення декларації:

  • Надання побутових послуг - код 01;
  • Надання ветеринарних послуг - код 02; надання послуг по ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів - код 03;
  • Роздрібна торгівля, яка здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що мають торгові зали, - код 04;
  • Роздрібна торгівля, яка здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не мають торгових залів, і роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти нестаціонарної торгової мережі, - код 05;
  • Громадське харчування - код 06;
  • Надання автотранспортних послуг - код 07;
  • Роздрібна торгівля, яка здійснюється індивідуальними підприємцями (за винятком торгівлі підакцизними товарами, лікарськими препаратами, виробами з дорогоцінних каменів, зброєю і патронами до нього, хутряними виробами та технічно складними товарами побутового призначення) - код 08;
  • Надання послуг зі зберігання автотранспортних засобів на платних стоянках - код 09;
  • Поширення і (або) розміщення друкованої та (або) поліграфічної зовнішньої реклами - код 10;
  • Поширення і (або) розміщення за допомогою світлових і електронних табло зовнішньої реклами - код 11;
  • Поширення і (або) розміщення зовнішньої реклами з автоматичною зміною зображення - код 12;
  • Поширення і (або) розміщення зовнішньої реклами за допомогою електронних табло - код 13;
  • Поширення і (або) розміщення реклами на автобусах будь-яких типів, трамваях, тролейбусах, легкових і вантажних автомобілях, причепах, напівпричепах і причепах-розпуску, річкових суднах - код 14;
  • Надання послуг з тимчасового розміщення та проживання - код 15;
  • Надання послуг з передачі у тимчасове

    Володіння і (або) користування стаціонарних торгових місць, розташованих на ринках і в інших місцях торгівлі, не мають залів обслуговування відвідувачів - код 16.

  • У рядку 040 розділу 2 вказується в рублях базова прибутковість на одиницю фізичного показника. Її значення береться зі статті 346.29 Податкового кодексу РФ.

    За рядками 050-070 бухгалтер повинен вказати фізичний показник за перший, другий і третій місяці податкового періоду.

    У рядках 080 і 090 проставляються значення коефіцієнтів K1 і К2, які враховуються при розрахунку ЕНВД. Значення коефіцієнта K1 - індексу-дефлятора в деклараціях 2009 року становить 1,148.

    У рядках 110-130 бухгалтеру потрібно розрахувати суму поставлений дохід за кожен місяць податкового кварталу. Для цього базова прибутковість множиться на величину фізичного показника за місяць, а також коефіцієнти K1 і К2. А сума значень, відображених по рядках 110-130, заноситься в рядок 100 декларації. Суму ж ЕНВД потрібно занести в рядок 140 розділу 2.

    У розділі 3 «Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період» розраховується сума ЕНВД, яку потрібно перерахувати до бюджету за податковий період.

    За рядку 010 розділу 3 відображається нарахована сума «поставлений» податку. Її треба взяти з рядка 140 розділу 2 декларації. Якщо ж ПБОЮЛ заповнює розділ 2 в декількох примірниках, то потрібно скласти показники по рядку 150 кожного з них.

    За рядку 020 розділу 3 показують загальну суму пенсійних внесків, сплачених за податковий період.

    «Вмененщікі» можуть зменшити ЕНВД на суму пенсійних внесків, сплачених (в межах обчислених сум) за цей же період часу при виплаті винагород працівникам, зайнятим у тих сферах діяльності платника податків, за якими сплачується єдиний податок. А також на суму страхових внесків у вигляді фіксованих платежів, сплачених індивідуальними підприємцями за своє страхування. А крім того, видані працівникам допомоги по тимчасовій непрацездатності. І тут потрібно врахувати наступний момент.

    «Вмененщікі» можуть виплатити допомогу по тимчасовій непрацездатності за рахунок ФСС Росії тільки в розмірі МРОТ за повний місяць. Решту суми лікарняного повинен платити ПБОЮЛ. Цю суму заносять в рядок 030.

    У пункті 2 статті 346.32 Податкового кодексу РФ говориться, що сума ЕНВД зменшується не більше ніж на 50 відсотків. Ті внески і допомоги, які можна врахувати при розрахунку «поставлений» податку, слід занести в рядок 040 розділу 3.

    Таким чином, з суми нарахованого ЕНВД треба відняти суму пенсійних внесків і допомоги, зазначених по рядку 040 розділу 3. Це і буде податок, який фірмі треба перерахувати в бюджет за податковий період. Його суму слід занести в рядок 050 розділу 3.

    Розділ 3.1 декларації заповнюється окремо за кожним кодом Окатий, вказаною за кодом рядка 030 всіх заповнених розділів 2 декларації. З цією метою за кодом рядка 010 вказується код Окатий, за яким заповнюється розділ 3.1 декларації.

    За кодом рядка 020 вказується податкова база, обчислена за всіма кодами Окатий.

    Значення даного показника визначається як сума значень кодів рядків 100 всіх заповнених розділів 2 декларації.

    За кодом рядка 030 відображається податкова база, обчислена за кодом Окатий, вказаною за кодом рядка 010. Значення показника по даному коду рядка визначається як сума значень показника за кодом рядка 100 всіх розділів 2 декларації, заповнених за кодом Окатий, вказаною за кодом рядка 010.

    За кодом рядка 040 відображається сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті за податковий період за кодом Окатий, вказаною за кодом рядка 010.

    Значення даного показника визначається як добуток результату від співвідношення значення показника за кодом рядка 030 до значення показника за кодом рядка 020 цього розділу декларації та значення показника за кодом рядка 050 розділу 3 декларації ((код стор. 050 / код стор. 040) х код стор. 050 розділу 3 декларації).

    Попередні статті з рубрики «Єдиний податок на поставлений дохід»: