Як зменшити ПДВ до сплати :: Про гроші

 

Главная » Iнше » Як зменшити ПДВ до сплати

Як зменшити ПДВ до сплати

Як зменшити ПДВ до сплати

Як зменшити ПДВ до сплати

Облік розрахунків по ПДВ

Основним документом, що регламентують облік, нарахування, розрахунок і сплату податку на додану вартість, є Податковий кодекс РФ.

З 01.01.2001р. вступила в силу друга частина Податкового Кодексу РФ (далі - НК РФ). Порядок обчислення і сплати до бюджету податку на додану вартість регулюються главою 21 "Податок на додану вартість".

Згідно ст. 143 НК РФ платниками податків визнаються:

  • Організації;
  • Індивідуальні підприємці;
  • Особи, визнані платниками ПДВ у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ, що визначаються відповідно до Митного кодексу РФ.

Об'єктом оподаткування з цього податку є:

  • Реалізація товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації, в тому числі реалізація предметів застави і передача товарів (результатів виконаних робіт, надання послуг) за угодою про надання відступного або новації.
  • Передача права власності на товари, результатів виконаних робіт, надання послуг на безоплатній основі;
  • Передача на території Російської Федерації товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування (у тому числі через амортизаційні відрахування) при обчисленні податку на доходи організацій;
  • Виконання будівельно - монтажних робіт для власного споживання;
  • Віз товарів на митну територію Російської Федерації.

Реалізацією товарів, робіт або послуг організацією або індивідуальним підприємцем визнається передача на оплатній основі (у тому числі обмін товарами, роботами або послугами) права власності на товари, результатів виконаних робіт однією особою для іншої особи, оплатне надання послуг однією особою іншій особі, а в випадках, передбачених Податковим Кодексом, передача права власності на товари, результат виконаних робіт однією особою для іншої особи, надання послуг однією особою іншій особі - на безоплатній основі.

Визначення дати реалізації товарів (робіт, послуг)

Правильне визначення моменту реалізації товару є одним з найбільш важливих моментів при обчисленні ПДВ. Дату реалізації товарів кожне підприємство може встановити самостійно, закріпивши своє рішення в Облікової політиці. В даний час існують два варіанти визначення дати реалізації для обчислення ПДВ:

  • У міру відвантаження і пред'явленню покупцю розрахункових документів;
  • У міру надходження грошових коштів в оплату за відвантажений товар (роботи, послуги).

Якщо Ваше підприємство встановило в Облікової політиці для цілей оподаткування дату виникнення зобов'язань щодо сплати ПДВ по мірі відвантаження, то датою реалізації вважається найбільш

З ранніх дат:

  • День відвантаження товарів (робіт, послуг);
  • День оплати товарів (робіт, послуг).

Якщо Ваше підприємство встановило в Облікової політиці для цілей оподаткування дату виникнення зобов'язань щодо сплати ПДВ у міру надходження грошових коштів, то датою реалізації вважається день оплати товарів (робіт, послуг).

Податкові ставки

В даний час відповідно до ст. 164 НК РФ діють наступні ставки:

10% - по продовольчих товарах (крім підакцизних) і товарам для дітей з переліку, який вказаний в ст. 164 НК РФ;

20% - по інших товарах, роботах і послугах, включаючи і підакцизні.

0% - при здійснення експортних операцій, а також інших операцій, передбачених ст. 164 НК РФ

При визначенні заборгованості покупця за поставлені товари, роботи і послуги ПДВ включається в ціну і обчислюється таким чином:

ССЧ = Цотп + ПДВ = Цотп + Цотп * (Ст / 100), де

ССЧ - загальна сума рахунку, що виставляється покупцеві,

Цотп - відпускна ціна товарів, робіт і послуг,

Ст - ставка ПДВ у відсотках (10% або 20%).

Сума ПДВ, що підлягає сплаті з виручки, залежить від того, чи був включений ПДВ в суму рахунку покупцеві.

Якщо ПДВ не був включений в рахунок, то сума, що підлягає сплаті до бюджету, визначається наступним чином:

Сума рахунку * ставка ПДВ (10% або 20%)

Якщо під час виставлення рахунку ПДВ включався в його суму, то розмір ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначається за розрахунковою ставкою.

За операціями, оподатковуваним по ставці 10%:

(10% / 110%) * 100 = 9.09% .

За операціями, оподатковуваним по ставці 20%:

(20% / 120%) * 100 = 16.67% .

Податковий період

Для обчислення та сплати в бюджет ПДВ статтею 163 НК РФ встановлено податковий період. Податковий період встановлюється як календарний місяць. Для платників податків з щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування ПДВ і податку з продажів, що не перевищує один мільйон рублів, податковий період встановлюється як квартал.

Порядок застосування податкових відрахувань

Суми ПДВ, пред'явлені постачальником Вашому підприємству при придбанні товарів (робіт, послуг), в залежності від мети використання.

  • Приймаються до відрахування;
  • Відносяться на витрати виробництва;
  • Покриваються за рахунок власних коштів підприємства.