Як відображати ПДВ за передоплатою :: Про гроші

 

Главная » Iнше » Як відображати ПДВ за передоплатою

Як відображати ПДВ за передоплатою

Як заповнити декларацію з ПДВ

Як відображати ПДВ за передоплатою

9 вересня 2012, переглядів: 17933, Розділ: Документи

З цієї статті ви дізнаєтеся, як заповнити декларацію з ПДВ. A також ми розглянемо порядок заповнення декларації з ПДВ.

Основне питання - яку форму використовувати для декларації? Так як податкове відомство досі не надало нової форми для декларації на заповнення ПДВ, то особи, які сплачують податки, надають декларацію за формою, яка затверджена наказом Міністерства Фінансів Російської Федерації від п'ятнадцятого жовтня дві тисячі дев'ятого року.

Терміни сплати та заповнення ПДВ

Сума ПДВ виплачується щомісяця, який слідує за податковим періодом, терміном до двадцятого числа. Розмір податку з представленої декларації становить 1/3. Компанії, які проводять операції з реалізації, послуг, товарів, робіт, які підлягають оподаткуванню, сплачують ПДВ саме в такому порядку. Податкові агенти, обчислюються суму податку при придбанні товару в іноземних осіб та поширюють товар на території Росії і продавець не перебуває в ИФНС на податковому обліку, сплачують ПДВ точно таким же способом.

Агенти, які купують або орендують муніципальне або державне майно у органів місцевого самоврядування та органів державної влади, обчислюючи при цьому ПДВ, сплачують за тією ж схемою.

Якщо іноземна особа, у якого податковий агент набуває товар, не перебуває на обліку в Росії, а реалізується збут товару на території РФ, то сплата ПДВ здійснюється на підставі пункту 4 статті 174 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Заповнення ПДВ. Порядок подання декларації

Декларація з ПДВ надається або в електронному вигляді, або на папері. Великі компанії та платники податків подають декларацію в електронному вигляді. Великими вважаються компанії, чисельність яких перевищує 100 (сто) співробітників. Більш детальна інформація надана в наказі ФНС Росії від 16 травня 2007 р № ММ - 3-06 / 308 @.

Подається декларація особисто платником податків, або через його представника. Не забудьте, що якщо декларація надається вами в паперовому вигляді, податковий орган повинен поставити відмітку про її прийняття на другому екземплярі. У тому випадку, якщо декларація подається в електронному вигляді, то днем ​​її надання вважається дата відправки.

Правильно заповнена декларація ПДВ обов'язково повинна бути прийнята податковою інспекцією. Для того, щоб декларація була прийнята, необхідно правильно заповнити ПДВ.

Як заповнити декларацію з ПДВ

Щоб правильно заповнити ПДВ, необхідно керуватися наступними пунктами.

Правильно заповнена декларація ПДВ. Порядок заповнення декларації з ПДВ

Розділ 1 і титульний лист, в якому надається інформація про суму податку, що сплачується, надаються всіма платниками податків без винятку. Якщо податковий агент або платник податків проводить операції, інформація про яких відображається в розділах 2 і 7, то вони також повинні бути включені до складу декларації.

Заповнення ПДВ. Розділ 3 декларації

У розділі 3 проводиться розрахунок податку, що підлягає сплаті за ставками вісімнадцять і десять відсотків. А також повинні бути прописані всі вироблені податкові відрахування.

Всі операції по реалізації товарів прописуються по рядках 010, 020, 030, 040 в графах 3 і 5.

Операції з реалізації підприємства розміщуються в рядку 050.

Податок, обчислений стосовно будівельно-монтажних робіт, виконаних для власного споживання, відображається у рядку 060.

Податкова база і сума ПДВ з суми оплати, отриманої в рахунок майбутніх поставок, надання послуг або виконання робіт, відображається у рядку 070. У тому випадку, якщо за один податковий період отримано передоплату, і на її рахунок поставлений

Товар, в декларації відображаються як операції з отримання передоплати, так і операції в рахунок цієї передоплати (Див. № КЕ - 4-3 / 3790. Від 10.03.2011). Дана позиція податкової служби відповідає всім стандартам Податкового Кодексу.

Суми, пов'язані з розрахунком з оплати товарів і послуг, що підлягають оподаткуванню, відображаються в рядку 080.

Рядок 100 - це суми ПДВ, що підлягають відновленню в разі прийняття до відрахування сум податку по послугах і товарах, які використовуються для операцій з реалізації на експорт.

У рядку 090 відображаються суми ПДВ, які підлягають відновленню у відповідному їм податковому періоді. Цей рядок розшифровується рядками 100 і 110. У рядку 100 - суми ПДВ, які відновлюються в разі прийняття до відрахування сум податку по товарах, роботах, послугах, в подальшому використовуються для операцій з реалізації на експорт.

Припустимо, що компанія придбала товар з наміром використовувати їх для операцій, що підлягають оподаткуванню за ставкою десять або вісімнадцять відсотків. Після твори податкових відрахувань з'ясувалося, що дані товари використовувалися для експортних операцій. При цьому виникає обов'язок відновлення податку. Сума відновленого податку вказується в рядку 100.

У рядку 110 вказується сума податку, що підлягає відновленню на підставі підпункту 3 пункту 3 статті 170 Податкового кодексу Російської Федерації.

У 120 рядку відображається загальна сума податку, яка обчислюється за операціями послуг, робіт і товарів і збільшується на суми відновленого податку.

Вся сума податкових відрахувань, здійснених платником податку за відповідний податковий період, прописується в рядку 130. Рядок 130 розділу 3 повинна збігатися з підсумковим рядком книги покупок, в яких відображені фактури. Так як податкові відрахування провадяться на підставі фактур.

У рядку 150 відображаються суми ПДВ, які приймаються до відрахуванню, коли продавцю перераховується передоплата.

У рядку 160 відображається сума податку з рядка 060 графи 5 розділу 3. Тобто це податкові відрахування щодо суми ПДВ по будівельно-монтажних робіт, виконаним для власного споживання.

Відрахування, сплачені при ввезенні товарів на територію Російської Федерації, відображаються в рядку 170.

У рядку 200 відображається сума ПДВ, обчислена за передоплатою, і приймається дана сума до відрахування при відвантаженні товаріві послуг.

А в рядку 210 відбивається приймається до відрахування сума ПДВ, що сплачена компанією в якості податкового агента. По цьому рядку відображається фактично сплачена сума ПДВ.

Рядки 220, 230, 240 - залючітельние. За рядку 220 прописується підсумкова сума податкових відрахувань. За рядку 230 прописується сума податку, що підлягає сплаті до бюджету. У неї заносяться дані в тому випадку, якщо сума податкових відрахувань не вище, ніж сума податку, обчислена за операціями реалізації, і відновленої суми. Тобто якщо сума не перевищує ту, що стоїть в рядку 120 розділу 3. Якщо сума податкових відрахувань перевищує суму податку, обчислену за операціями реалізації, і відновлену суму податку, то в даному випадку потрібно заповнювати рядок 240. У ній повинна бути показана сума податку, що підлягає відшкодуванню.

Заповнення ПДВ. Розділ 7 декларації

Для заповнення даного розділу використовуйте лист Міністерства Фінансів Російської Федерації від 28 січня 2011 № 03 - 07 - 08 / 27.В ньому зазначено, що потрібно писати в графах розділу 7.

Розділ 7 стосується операцій, які звільняються від ПДВ, і тих, які не є об'єктом оподаткування, а також операцій, реалізація яких здійснюється за межами Російської Федерації.

Тепер ви знаєте про те, Як заповнити декларацію з ПДВ .