Як розрахувати соціальний податкове вирахування :: Про гроші

 

Главная » Iнше » Як розрахувати соціальний податкове вирахування

 

Як розрахувати соціальний податкове вирахування

Податкові відрахування на дитину

Як розрахувати соціальний податкове вирахування

Податкові відрахування на дитину є законодавчо встановленої податковою пільгою, що служить для зменшення податкової бази (доходу, оподатковуваного) фізичних осіб. Тобто, стандартний дитячий податкове вирахування - це фіксована частина доходу, який не підлягає оподаткуванню. Тому, якщо працівник має один або кілька дітей, то при використанні такого податкового вирахування, він отримає більшу суму грошей, так як ПДФО утримуватиметься ні з загальної суми зарплати, а тільки з її частини. Для зменшення суми податку необхідно висловити своє бажання на використання податкового вирахування - необхідно подати заяву на ім'я директора на місці роботи або надати документи в податкову інспекцію.

Умови надання вирахування на дітей

Фізична особа має право на отримання дитячого податкового вирахування при таких умовах:

  • Наявність одного і більше дітей віком від 0 до 18 років. Даний відрахування продовжується до 24 років, коли дитина вчиться очно, і надається щомісяця, включаючи академічну відпустку (ст. 218 НК);
  • Платник податків має дохід, оподатковуваний 13% ПДФО (ст. 210 НК);
  • Дитина знаходиться на повному забезпеченні платника податків (ст. 218 НК);
  • Відрахування проводиться, поки підсумковий сумарний дохід працівника протягом робочого року не досягне 280 000 рублів, після досягнення цієї суми оподаткування проводиться з загальної суми доходу без відрахувань аж до нового року (п. 4 ст.218).

Розмір стандартного вирахування на дітей у 2014 році

Розмір стандартного вирахування залежить не тільки від того, яким був народжений за рахунком дитина, але також і від стану його здоров'я (наявність інвалідності) і форми навчання. Розміри податкового вирахування (в рублях):

  • На 1 дитину в сім'ї - 1400;
  • На 2 дитини в сім'ї - 1400;
  • На 3 дитини в сім'ї і наступних дітей - 3000;
  • На кожну дитину до 18 років, що має інвалідність - 3000;
  • На кожного очно навчається дитини до 24 років при наявності групи інвалідності I або II - 3000.

Якщо дитина з інвалідністю народжений в сім'ї третім, то підсумовування податкових відрахувань не проводиться. Податкові відрахування на таку дитину складе 3000 рублів.

При визначенні розміру дитячого вирахування завжди враховується загальна кількість дітей в сім'ї незалежно від віку старших і надання або ненадання вирахування на них (на підставі листа № 03-04-05 / 8-302 від 15 березня 2012р. Від Мінфіну Росії).

Як розрахувати чистий дохід з відрахуваннями на дітей

Згідно п. 4 ст. 218 відрахування на перших двох дітей без інвалідності становить по 1400 pуб. на третю дитину - 3000 рублів. Для прикладу ми взяли працівника, який проживає в РФ і має:

  • Заробітну плату - 20 000 руб;
  • 3 дітей - 8, 14 і 25 років.

Дохід за рік складе - 240 000 рублів, то є даний працівник не виходить за межу доходу для отримання вирахування і буде отримувати його кожен місяць поточного року. На першу дитину (25 років) відрахування не поширюється, на другу і третю сума відрахування становить по 1400 на кожного, разом - 2800 рублів. Із загальної суми зарплати віднімаємо суму відрахувань і отримуємо цифру, з якої буде поставлено на утримання 13% - податок:

20 000 - 2 800 = 17 200

13% від суми 17200 складе 2236 рублів (17 200 * 0,13), тобто за даних умов працівник на руки отримає: 20 000 - 2 236 = 17 764 рублів. Без використання відрахувань його чистий дохід складе: 20 000 - 20 000 * 0,13 = 17 400 руб. Економія в даному випадку складе 364 рубля на місяць, 4 368 рублів за рік.

Період надання вирахування

Стандартний вирахування на дітей здійснюється з місяця:

  • В якому народилася одна дитина або декілька дітей одночасно;
  • В якому була встановлена ​​опіка, відбулося усиновлення одного або декількох дітей;
  • В якому вступило в силу дію договору про передачу дітей (одну дитину) в сім'ю.

Стандартний податкове вирахування перестає надаватися:

  • З наступного місяця року після досягнення дитиною 18 років, в разі, якщо він уже не відвідує школу або не вчиться в інших освітніх установах на очному навчанні;
  • При достроковому розірванні, закінчення терміну дії договору на передачу дітей (дитину) в сім'ю;
  • З наступного місяця, як дитина досягла 24-річного віку;
  • У разі смерті дитини.

Документи на надання вирахування

Відрахування на дітей (одну дитину) надається завжди на підставі заяви та документів, які є підтвердженням права на подібний відрахування. Якщо фізична особа має одночасно кілька місць роботи, то йому необхідно вибрати одного роботодавця, де він буде отримувати відрахування на дитину, так як використання даної пільги можлива тільки в одному місці роботи.

У кожному конкретному випадку може вимагатися різний набір документів і їх копій:

  • Свідоцтво про народження, його копія;
  • Виконавчий лист, угода на сплату аліментів;
  • Паспорт (з шлюбної печаткою або відсутністю такої) і його копія;
  • Довідка з інших місць роботи;
  • Свідоцтво про реєстрацію шлюбу і копія;
  • Довідка з житлово-комунального господарства про склад вашої сім'ї.

Заява на податкове вирахування

Зразок заяви на дитячий вирахування в одинарному і подвійному розмірі ви можете отримати на своїй роботі, податкової інспекції або завантажити його тут:

Коментарі до заяви

Якщо працівник раніше не подавав заяву і документи на отримання вирахування на дитину, то роботодавець за законом не зобов'язаний надавати таку послугу самостійно, незалежно від будь-яких змін, що стосуються вирахування;

Якщо працівник не отримував відрахування в попередні роки, то йому необхідно звернутися в місцеву податкову інспекцію з підтверджуючими документами про неотримання вирахування (довідки 2 - ПДФО, заяву та ін.);

Податкові відрахування на дитину в подвійному розмірі

Якщо один з батьків (законних представників) відмовляється від надання податкового відрахування, то другий з батьків може отримувати його в подвійному розмірі. Для відмови від вирахування батько повинен працювати і мати роботу, дохід від якої обкладається податком 13%. Не можна відмовитися на користь чоловіка від вирахування, якщо ви:

  • Чи не працюєте (домогосподарка);
  • Перебуваєте у відпустці, пов'язаній з вагітністю, пологами;
  • Перебуваєте у відпустці, доглядаючи за дитиною до 1,5 років;
  • Чи маєте дохід, звільнений від оподаткування;
  • Перебуваєте в центрі зайнятості на обліку.

Подвійний податкове вирахування також покладено єдиному батькові чи матері. Батько вважається єдиним, якщо другий з батьків:

  • Помер;
  • Офіційно визнаний безвісно відсутнім;
  • Визнано таким, що помер;
  • Юридично не встановлено батьком;
  • За бажанням матері не вписаний в свідоцтво про народження.

Батьки не вважається єдиним, якщо:

  • Подружжя були розведені;
  • Батьки не реєстрували шлюб;
  • Другий з батьків був позбавлений батьківських прав;
  • Другий з батьків позбавлений волі.

Для отримання подвійного вирахування потрібна заява і документи, що підтверджують, що батько єдиний.

Відповідаємо на запитання

Вітаю! Чи потрібно щороку писати нову заяву на податкове вирахування 2014 на дітей? Олена

Олена, якщо у платника податків не закінчилося право на отримання податкового вирахування з якихось причин, то повторного подання заяви роботодавцю від вас не потрібно.

Скажіть, будь ласка, чи змінилися У 2014 році стандартні податкові відрахування на дітей? Оксана

Оксана, розмір дитячих відрахувань у 2014 році не змінився. Їх розміри ви можете подивитися в статті вище.

Хто отримає податковий дитячий відрахування, якщо батьки в розлученні? Дякуємо.

Будь-який батько має право на стандартний дитячий відрахування, якщо платить аліменти, або дитина перебуває на його утриманні. Причому право на відрахування мають також нові подружжя, якщо їх друга половина вносить вклад в утримання дитини відрахуваннями аліментів або забезпечує, живучи разом.